Podatek od kryptowalut – co musisz wiedzieć?

Kryptowaluty zyskują coraz większą popularność w Polsce. Coraz więcej osób inwestuje w Bitcoina, Ethereum czy inne cyfrowe aktywa. Ale wraz z zyskami przychodzi też obowiązek rozliczenia się z fiskusem. Sprawdź, co musisz wiedzieć o podatku od kryptowalut w Polsce, aby nie narazić się na nieprzyjemności ze strony urzędu skarbowego.

Czy od kryptowalut trzeba płacić podatek?

Tak. W Polsce obowiązuje podatek od dochodów uzyskanych z obrotu kryptowalutami. Oznacza to, że jeśli sprzedałeś kryptowaluty z zyskiem, wymieniłeś je na inne lub zapłaciłeś nimi za usługę czy towar – masz obowiązek rozliczenia tego w zeznaniu rocznym PIT.

Jakie są stawki podatku od kryptowalut?

Dochód z kryptowalut opodatkowany jest stawką 19% – jest to tzw. podatek od zysków kapitałowych, znany również jako podatek Belki. Dodatkowo, jeśli twoje łączne dochody (w tym z pracy, działalności gospodarczej itd.) przekroczą 1 milion złotych rocznie, zapłacisz także 4% daniny solidarnościowej.

Jakie operacje podlegają opodatkowaniu?

Podatek musisz zapłacić, gdy:

• Sprzedajesz kryptowaluty i otrzymujesz za nie złotówki lub inne waluty fiducjarne (np. USD, EUR),
• Wymieniasz jedną kryptowalutę na inną (np. BTC na ETH),
• Kupujesz towary lub usługi płacąc kryptowalutami.

Nie musisz natomiast płacić podatku, jeśli:

• Kupujesz kryptowaluty za złotówki,
• Przenosisz środki między własnymi portfelami kryptowalutowymi,
• Trzymasz kryptowaluty i nie wykonujesz żadnych transakcji.

Jak obliczyć dochód z kryptowalut?

Dochód z kryptowalut to różnica pomiędzy:

• Przychodami (wartość sprzedanych kryptowalut),
• a kosztami uzyskania przychodu (np. koszt zakupu kryptowalut, opłaty transakcyjne, prowizje giełdowe).

Przykład: Kupiłeś 1 ETH za 4000 zł, a sprzedałeś za 7000 zł. Twój dochód to 3000 zł. Zapłacisz 19% podatku od tej kwoty, czyli 570 zł.

Sprawdź: Najlepiej rokujące kryptowaluty 2025

Jak rozliczyć podatek od kryptowalut?

Dochody z kryptowalut wykazuje się w formularzu PIT-38. Termin składania zeznania podatkowego to 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

Ważne: jeśli w danym roku tylko kupowałeś kryptowaluty i nie dokonałeś żadnej sprzedaży, również musisz złożyć PIT-38 – wykazując jedynie koszty, co pozwoli ci je odliczyć w przyszłości.

Czy trzeba płacić ZUS lub VAT od kryptowalut?

Jeśli handlujesz kryptowalutami na własny rachunek, nie płacisz składek ZUS ani VAT. Ale jeśli prowadzisz działalność gospodarczą polegającą np. na obrocie kryptowalutami, musisz zarejestrować działalność, opłacać składki i ewentualnie rozliczać VAT – choć sam handel kryptowalutami jest z VAT zwolniony (zgodnie z orzeczeniem Trybunału Sprawiedliwości UE z 2015 roku).

Czy można odliczyć straty z kryptowalut?

Tak. Jeśli sprzedałeś kryptowaluty ze stratą, możesz to wykazać w PIT-38. Strata może zostać rozliczona w ciągu kolejnych 5 lat podatkowych, co pozwala obniżyć podatek od przyszłych zysków z kryptowalut.

Jakie dokumenty warto zachować?

Aby poprawnie rozliczyć podatek, przechowuj:

• potwierdzenia zakupu i sprzedaży kryptowalut,
• historię transakcji z giełd,
• potwierdzenia opłat i prowizji,
• wyciągi bankowe lub z portfeli kryptowalutowych.

Dobrą praktyką jest regularne eksportowanie danych z giełd, ponieważ niektóre z nich usuwają historię po kilku miesiącach.

Co grozi za brak rozliczenia podatku?

Nieujawnienie dochodów z kryptowalut może skutkować:

• obowiązkiem zapłaty zaległego podatku z odsetkami,
• karą grzywny,
• a nawet odpowiedzialnością karną skarbową (w skrajnych przypadkach).

Dlatego warto zadbać o prawidłowe rozliczenie i – w razie wątpliwości – skonsultować się z doradcą podatkowym.

Podsumowanie – najważniejsze informacje

• Podatek od kryptowalut w Polsce wynosi 19%.
• Dochody wykazujesz w PIT-38 do 30 kwietnia.
• Opodatkowana jest sprzedaż, wymiana oraz płatności kryptowalutami.
• Koszty uzyskania przychodu można odliczyć.
• Warto dokumentować każdą transakcję.
• Nie trzeba płacić ZUS ani VAT przy obrocie prywatnym.

Sprawdź także: Czym jest staking kryptowalut?

Źródła:

• Ministerstwo Finansów: https://www.podatki.gov.pl
• Interpretacje Krajowej Informacji Skarbowej (KIS)
• Orzeczenie Trybunału Sprawiedliwości UE z 22.10.2015 r. (C-264/14)
• Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350 z późn. zm.)
• Poradnik PIT-38 od MF: https://www.podatki.gov.pl/pit/formularze-pit/pit-38/